一文读懂税票种类和税率

摘要： 税票是指纳税人依法履行纳税义务的书面证明，是税务机关进行税收征管的重要工具，也是纳税人享受税收优惠政策的重要依据，税票有几种，多少个点？这是很多纳税人关心的问题，本文将为你介绍税票...

税票是指纳税人依法履行纳税义务的书面证明，是税务机关进行税收征管的重要工具，也是纳税人享受税收优惠政策的重要依据，税票有几种，多少个点？这是很多纳税人关心的问题，本文将为你介绍税票的种类和税率，帮助你了解税收政策，合理安排纳税义务。

税票的种类

1、增值税专用发票

增值税专用发票是一种由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

2、增值税普通发票

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。

3、机动车销售统一发票

机动车销售统一发票是电脑六联式发票，即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存），第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色，发票代码、发票号码印色为黑色，机动车销售统一发票规格为 241mm×177mm，当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。

4、定额发票

定额发票，票面金额固定，一式多联，印有“人民币”字样，没有行业限制，在同一种发票中，填写的内容相同，定额发票分为百元版和千元版两种，定额发票使用方便，但其明显的不足之处在于，填开的内容有限，在满足消费者需求方面存在较大的差距，而且使用时容易出现舞弊的行为。

5、手撕发票

手撕发票是税务局专门印制的，盖有税务监制章的一种发票，专门用于企业间的交易。

6、农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。

7、出口发票

出口发票是指出口企业向外汇管理局和税务机关提供的反映出口货物销售收入的专用发票，出口发票是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

税票的税率

1、增值税税率

增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例，由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点，增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税，现行增值税实行产品比例税率，分为 8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45% 12 个档次，多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。

2、企业所得税税率

企业所得税税率是指企业应纳所得税额与计税基数之间的比例，企业所得税的税率为 25%的比例税率，原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是 33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额 3-10 万元的，税率为 27%，应纳税所得额 3 万元以下的，税率为 18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为 15%，外资企业所得税税率为 30%，另有 3%的地方所得税，新所得税法规定法定税率为 25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为 15%，小型微利企业为 20%，非居民企业为 20%。

3、个人所得税税率

个人所得税税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例，个人所得税的税率实行超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。

税票是纳税人履行纳税义务的重要凭证，也是税务机关进行税收征管的重要依据，纳税人在开具和使用税票时，应当遵守税收法律法规，按照规定的程序和要求办理，不得虚开、伪造、变造、买卖、转借、涂改税票，如果发现税票有问题，应当及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求处理。